邵阳县2018年预算执行情况与2019年政府预算草案的报告
─2018年12月28日在县十七届人民代表大会第四次会议上
县人民政府副县长、财政局局长 唐军良
各位代表：
受县人民政府委托，现向大会报告邵阳县2018年财政预算执行情况和2019年财政预算草案，请予审查，并请各位政协委员和列席人员提出宝贵意见。
一、2018年财政预算执行情况
（一）2018年一般公共预算执行情况
1、公共财政收入完成情况
2018年预计完成财政总收入83800万元，较上年同期96727万元，减少12927万元，下降13.4%，完成年初预算105730万元的79%，完成市定全年奋斗目标101500万元的82.5%。
2018年预计完成一般公共预算收入48955万元，较上年同期67999万元，减少19044万元，下降28%。其中税收收入累计完成29555万元，较上年同期27908万元，增加1647万元，增长6%；非税收入累计完成20040万元，较上年同期40091万元，减少20051万元，下降50%，税占比60%。
财政总收入按结构完成情况为:税收收入（含上划部分）预计完成63760万元，较上年同期56636万元，增加7124万元，增长13%，占财政总收入的比重为76%，较上年同期增加17个百分点。非税收入预计完成20040万元，较上年同期40091万元，减少20051万元，下降50%，占财政总收入的比重为24%，较上年同期下降17个百分点。
2、公共财政支出情况
2018年全县预计完成一般公共预算支出526500万元，较上年决算数532640万元，减少6140万元，下降1%。其中：一般公共服务支出42600万元，较上年同期51420万元，减少8820万元，下降17%；国防支出490万元，较上年同期539万元，减少49万元，下降9%；公共安全支出19600万元，较上年同期21397万元，减少1797万元，下降8%；教育支出92500万元，较上年同期84060万元，增加8440万元，增长10%；科学技术支出460万元，较上年同期447万元，增加13万元，增长3%；文化体育与传媒支出6500万元，较上年同期5995万元，增加505万元，增长8%；社会保障和就业支出91500万元，较上年同期88142万元，增加3358万元，增长4%；医疗卫生与计划生育支出84250万元，较上年同期77372万元，增加6878万元，增长9%；节能环保支出12100万元，较上年同期10835万元，增加1265万元，增长12%；城乡社区支出16800万元，较上年同期20173万元，减少3373万元，下降17%；农林水支出94500万元，较上年同期93491万元，增加1009万元，增长1%；交通运输支出16500万元，较上年同期21547万元，减少5047万元，下降23%；资源勘探信息等支出3580万元，较上年同期4044万元，减少464万元，下降11%；商业服务业等支出4850万元，较上年同期5023万元，减少173万元，下降3%；国土海洋气象等支出7995万元，较上年同期8989万元，减少994万元，下降11%；住房保障支出18698万元，较上年同期22653万元，减少3955万元，下降17%；粮油物资储备支出275万元，较上年同期268万元，增加7万元，增长3%；债务付息支出10641万元，较上年同期8904万元，增加1737万元，增长20%；其他支出2661万元，较上年同期7341万元，减少4680万元，下降64%。
（二）2018年政府性基金预算执行情况
2018年政府性基金预算收入完成73348万元，支出完成73348万元，收支平衡。
主要收入项目是：城乡建设用地增减挂钩交易收入30316万元；易地占补交易收入1915万元；国有土地使用权出让收入40456万元，土地出让金收入76万元；城市基础设施配套费收入165万；污水处理费收入420万。
主要支出项目是：国有土地使用权出让成本31668万元; 拨付上年土地出让收入计提的基金支出3220万元；土地开发支出12700万元；城市建设支出20752万元。
（三）2018年社会保险基金预算执行情况
2018年我县社保基金收入预计执行数为147421.63万元，为年度预算124379.41万元的118.53%。其中：城乡居民基本养老保险基金收入24053.54万元，为年度预算107.51%；机关事业单位基本养老保险基金收入45928.24万元，为年度预算152.14%，增加较多的主要原因是2018年度征缴的保险费收入包含2014年10月－2017年12月的养老保险金15280.00万元；职工基本医疗保险基金收入16130.80万元，为年度预算129.66%，增加较多的主要原因是缴费基数提高；城乡居民基本医疗保险基金收入60083.54万元，为年度预算103.34%；失业保险基金收入687.00万元，为年度预算90.99%；生育保险基金收入538.51万元，为年度预算111.81%。
2018年我县社保基金支出预计执行数为120445.84万元，为年度预算112785.69万元的106.79%。其中：城乡居民基本养老保险基金支出20370.66万元，为年度预算116.78%，主要原因是自2018年1月起基础养老金由85元/月提高到103元/月；机关事业单位基本养老保险基金支出30596.05万元，为年度预算101.35%；职工基本医疗保险基金支出9547.56万元，为年度预算88.97%；城乡居民基本医疗保险基金支出59158.41万元，为年度预算110.10%；失业保险基金支出446.57万元，为年度预算113.84%；生育保险基金支出326.59万元，为年度预算108.43%。
2018年社保基金本年预计结余26975.79万元，根据国家规定，结余的基金结转下年继续专款专用。
（四）2018年国有资本经营预算执行情况
国有资本经营预算收入全年实现328万元，支出安排328万元,收支平衡。
二、2018年主要财政工作及困难
2018年我县财政在改革中前行，在创新中摸索，在管理上求精，着力在重点领域上求突破、树亮点、出绩效,主要做了以下工作：
（一）加大财源建设，支持经济发展。一是大力支持产业建设和实体经济的发展。安排资金5000万元支持油茶产业、旅游产业发展等。二是全力支持园区建设。安排工业发展资金1500万元、上级企改外经外贸等专项资金678万元。三是有序开展创业贷款贴息工作。发放贷款金额1768万元，拨付银行贴息资金205万元。
（二）优化支出结构，确保脱贫攻坚支出。统筹安排资金4.7亿元，支持全县农村道路建设、农村饮水安全、保障性安居工程配套、国土整治等项目；发放惠农资金3.82亿元；统筹安排资金4000万元支持农村集体经济发展、美丽乡村项目建设；拨付基本医疗保险基金64752万元、基本养老金90580万元，足额发放率和社会化发放率均达到100%；提高城乡低保标准和救助水平，城乡低保对象月人均救助水平分别提高到322元、178元，认真落实残疾人两项补贴发放工作，共为16259名残疾人发放“两项补贴”1751万元；统筹安排资金2.7亿元，支持薄弱制学校改造、营养改善、消除义务教育超大班额、扶贫助学等，有力的保障教育事业的发展。
（三）强化政府债务管理，防范化解债务风险。一是实行部门联动，摸清债务底数。2018年，组织相关部门对政府性债务、PPP和政府购买服务等项目形成财政支出责任相关情况进行了全面的清理，摸清了债务底数。二是出台相关制度，加强政策学习。制订了《邵阳县政府性债务风险应急预案》和《邵阳县防范和化解政府性债务风险工作方案》等文件，汇编了两套金融与债务方面的政策和文件资料，下发到相关单位组织集中学习。三是精简压缩项目规模，减轻资金筹集压力。对全县的投资项目进行了二批次“停、缓、调、撤”调整工作，对32个项目进行调整。对13个未开工项目停止实施，涉及总投资40.61亿元；对10个项目暂缓实施，涉及总投资20.79亿元；对6个项目调减投资规模，共调减4.13亿元。四是多渠道筹措资金化解存量债务，加快平台公司转型。在全县范围内清收不良贷款、对各类国有资产进行清理处置，完成了全县融资平台转型总体方案（草案）。
（四）强化资金保障，助推生态环保工作。一是积极争取上级资金支持，共争取上级专项环保资金7768万元。二是落实县级财政专项投入，安排县级环保资金14179万元，用于城乡环境同治、农村人居环境整治、新一中污水处理站及配套设施建设等。三是加大污染源治理投入力度，安排资金4800万元用于合山养猪场关停、县级饮用水源保护区整治等工作。
（五）深化财政改革，提高财政管理水平。一是推进预决算公开工作。对全县130个单位的部门决算及213个单位的部门预算、政府预算以及相关财税政策等信息在政府门户网站上全面公开。二是盘活存量资金。对我县预算单位以前年度单位结存指标进行清理和调整，盘活资金6550万元。三是加强政府采购。全年采购申报计划17081万元,实际采购金额15715万元，共节约采购资金1366万元。共举办公开招标、竞争性谈判、公开询价等集中采购活动219次。四是组织财政业务培训。全年共举办支农政策、政府会计改革、报账员和财会人员培训班10期，共培训村、社区报账员、村（社区）干部、各单位财务人员3118人次。五是投资评审工作成效显著。共完成评审项目481个，送审资金158416万元，审减12744万元，审减率8%。六是推进国有资产管理。共为17家改制企业发出各项工资、补偿款、保险等870多万元，收回职工欠款，各企业管理人帐务资金160多万元。制定《邵阳县国有资产清理处置工作方案》，对186家单位的闲置固定资产进行了清理，共清理出不动产164宗，共处置收入210万元。
2018年财政工作在县委、县政府的正确领导下，在人大、政协的监督指导下，我们稳定财政收支盘子，基本实现财政目标，预算执行工作进一步提升了理财、控财水平，充分发挥财政稳压器作用，落实新《预算法》对财政管理工作的要求，达到“保工资、保运转、保基本民生”的基本需求，实现了“三大攻坚战”的财力保障，但是我们也清醒地看到财政运行中存在的一些突出问题：一是收入计划实现难。受骨干财源匮乏、财政收入基数过高及收入质量管控多重因素影响，完成收入任务举步维艰。二是支出保障难。受民生、干部职工工资调整、社保提标等刚性支出增长较大、防范三大攻坚战需求的影响，财政资金缺口越来越大。三是债务风险防控难。我县将逐渐进入偿债高峰期，还本付息压力大。
三、2019年预算（草案）
（一）2019年预算编制的指导思想
深入贯彻党的十九大精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，按照中央、国务院关于坚决打好“三大攻坚战”的要求，围绕县委、县政府的决策部署，坚持稳中求进工作总基调，主动适应经济发展新常态，落实积极的财政政策，推动转方式、调结构、促发展，优化支出结构，确保重点领域特别是“三保”支出、扶贫支出，坚持依法理财，深化财政改革，加强财政管理，提高资金绩效，严肃财经纪律，防范财政风险。
（二）2019年预算方案（草案）
1、一般公共预算方案
2019年全县财政收入预计按照2018年预计完成数83800万元增长7 %，财政总收入89700万元。其中税务收入72054万元，财政非税收入17646万元，税占比60.2%。预算收入分级次为：中央部分收入29733万元，省级部分收入7363万元，县级部分收入52604万元。
上级补助收入280383万元（均衡性转移支付资金143464万元、专项转移支付资金136919万元）。
政府性基金预算调入20665万元。
国有资本经营预算调入328万元。
2019年一般公共预算收入总计353980万元。
一般预算支出小计350780万元，专项上解支出3200万元。
一般公共预算支出合计353980万元。
2019年一般公共预算收支平衡。
主要支出项目安排：一般公共服务支出安排33682万元，比上年减少6879万元；公共安全支出安排15255万元，比上年减少91万元；教育支出安排102041万元，比上年增加4701万元；科学技术支出安排308万元，比上年减少53万元；文化体育与传媒支出安排3729万元，比上年减少1866万元；社会保障和就业支出安排59565万元，比上年增加2354万元;
医疗卫生与计划生育支出安排54676万元，比上年增加404万元；节能环保支出安排5090万元，比上年增加4211万元;
城乡社区支出安排7828万元，比上年减少5320万元；农林水支出安排44035万元，比上年减少4493万元；交通运输支出安排6542万元，比上年减少1172万元；资源勘探信息等支出安排1390万元，比上年减少4436万元；商业服务业等支出安排730万元，比上年减少1214万元；国土海洋气象等支出安排3617万元，比上年增加274万元；其他支出安排12290万元。各类项目中减少的支出较多，主要因素是将相关专项支出转列至政府性基金预算。
2、政府性基金预算方案
2019年政府性基金收入预算为310500万元，比上年预算执行完成数73348增加237152万元，增长323%。其中：国有土地使用权出让收入预算60000万元（不考虑PPP项目以及政府协议项目）；城乡建设用地增减挂钩收入预算120000万元；易地占补平衡指标交易收入预算130000万元。我县2018年与两家企业签订社会投资耕地开发项目协议，预计收入会大幅增长；城市基础设施配套费收入预算150万元，2018年预算120万元，完成165万元；污水处理费收入预算350万元，2018年预算300万元，完成420万元。
2019年政府性基金支出预算为310500万元，比上年预算执行完成数73348增加237152万元，增长323%。其中：预计计提各项专项资（基）金13500万元、国有土地使用权出让成本为19492万元、易地占补及增减挂钩收入相对应农业土地开性支出成本75000万元、城市基础设施配套费支出与收入对应安排150万元、污水处理费支出与收入对应安排350万元（含自来水公司代征手续费28万元）、专项支出181343万元，调出资金20665万元。
2019年政府性基金预算收支平衡。
3、社保基金预算方案
2019年我县社保基金收入预算为146433万元，比上年预计执行数147421万元减少988万元，下降0.6%。其中：城乡居民基本养老保险基金收入26719万元，增长11%；机关事业单位基本养老保险基金收入35848万元，下降22%；职工基本医疗保险基金收入16212万元，增长0.5%；城乡居民基本医疗保险基金收入66412万元，增长10%；失业保险基金收入696万元，增长1%；生育保险基金收入544万元，增长1%。
2019年我县社保基金支出预算为129745万元，比上年预计执行数120445万元增加9299万元，增长8%。其中：城乡居民基本养老保险基金支出21592万元，增长6%；机关事业单位基本养老保险基金支出35711万元，增长17%；职工基本医疗保险基金支出10126万元，增长6%；城乡居民基本医疗保险基金支出61589万元，增长4%；失业保险基金支出373万元，下降16%；生育保险基金收入352万元，增长8%。2019年社保基金本年预计结余16687万元。根据国家规定，结余的基金结转下年继续专款专用。
4、国有资本经营预算方案
2019年国有资本经营预算收入安排328万元，调出资金328万元,收支平衡。
（三）主要工作
2019年压力与机遇并存，围绕全县中心工作大局，坚持真抓实干作风，坚定任务进位决心,我县财税部门将凝心聚力，合力抓好以下工作：
1、培育财源促增收。一是突出支持产业发展。发挥财政资金支持保障和引导撬动作用，大力支持工业经济发展。重点扶持南方水泥、世荣电子、一肯灯饰、兴昂鞋业、家和门窗、鑫光灯具、华登玩具、金拓科技等规模企业发展，做大规模，提升效益，带动财政增收。认真落实减税清费政策，健全中小微企业融资担保服务体系，帮助企业缓解融资难题，培育一批小微企业成长。二是全力支持园区建设。整合资金集中财力支持湘商产业园的建设，支持园区扩园提质三年行动。落实财政促进经济发展政策，引导企业向园区聚集，为财政持续增收奠定基础。三是大力推进重点项目建设。千方百计筹措资金，突出落实县委、县政府确定的重点工作和重大项目，全力支持交通路网、农田水利设施、农网改造、文化旅游等重点项目建设。推进扫地机器人、呈兴纸品、健生器材、鑫肽生物、一肯照明、芙夷新园物流、学海文化、云尚科技、长城新能源等企业投资项目。支持湘西南塑胶市场、振羽生态公园、红石粮食储备库等商贸服务业项目建设。
2、集中财力保民生。按照“保运转、保民生、保县委县政府重大决策、促经济发展”的资金安排原则，将七成以上的新增财力投入到民生领域，着力增进民生福祉。一是支持教育事业优先发展。贯彻落实义务教育经费保障机制，继续推进城乡薄弱学校改造，支持解决城区义务教育“大班额”问题。二是健全社会保障和医疗卫生体系。推进养老保险改革和工伤保险扩面，进一步织牢惠及失地农民、城乡低保人员等群体的“社保网”。推进医疗体制改革，加大医疗基础设施建设投入，继续改善医疗卫生条件，支持贫困村规范化卫生建设。完善就业和社保体系。继续调整离退休人员基本养老金标准和城乡居民基础养老金最低标准。适时调整城乡低保、优抚对象补贴标准，提高义务兵家庭优待金标准。三是在对机关事业单位的正常运转经费给予保障的基础上，压缩一般性支出，确保会议费、“三公”经费在上年预算的基础上“只减不增”。
3、多措并举助攻坚。一是加强政府债务管理。加快存量债务置换进度，推进平台公司清理，PPP、政府购买服务负面清单管理，建立偿债准备金制度，积极盘活国有资产。加强预警管理和监管问责，进一步规范举债融资行为，健全融资债务偿还机制。二是支持打好精准脱贫攻坚战。大力支持实施“乡村振兴计划”，发展村级公益事业，逐步提高村级组织运转保障水平，推进易地搬迁、危房改造、通讯建设等基础设施建设。建立财政扶贫资金监督管理制度，完善管理模式，健全监督体系。三是支持打好污染防治攻坚战。围绕县委、县政府环境整治行动，统筹整合资金，加快推进水域生态环境整治、农村垃圾分类处置试点、城乡环境卫生治理。加大财政投入，推动农村安全饮水工程、“僵尸船”整治、“河长制”等重点任务落实。支持“四边五年”绿化行动和石漠化治理。
4、深化改革增效益。一是全面实施绩效管理。逐步扩大绩效管理范围，实现“四本预算”全覆盖。加大评价结果公开力度，强化绩效评价结果运用，削减甚至取消低效无效专项资金。二是严格落实项目催办制度和预算支出执行通报制度，加快财政支出进度，保障财政资金的使用效益。三是全面提升财政收入质量。尽快搭建综合治税平台。持续深入推进非税收入电子化改革，开通微信缴费平台，方便群众办事，提高资金运行效率，彻底取消非税收入收支挂钩。实施“收入质量提升三年行动”，力争三年时间，将非税收入占比压缩到合理水平。 四是加快国库集中支付电子化改革进程，力争国库集中支付电子化改革在2019年8月份启动。五是稳步推进政府购买服务。凡属事务性管理服务，原则上都要引入竞争机制，通过合同、委托等方式向社会购买。着重抓好试点项目的建设，提高政府购买服务的比例。
各位代表，2019年的财政工作将认真贯彻中央、省委经济工作会议精神，以脱贫攻坚总揽经济社会发展全局，着力打好“三大攻坚战”，加快财源、税源建设，做大财政蛋糕，严肃财经纪律，切实提高财政资金使用效益，为推动我县经济社会高质量发展做出贡献。
2019年邵阳县转移支付安排、政府债务举借、预算绩效工作及“三公”经费等情况说明
邵阳县2019年预算方案（草案）通过县第十七届人民代表大会第四次会议审议，根据《湖南省财政预决算公开操作规程》(湘财预〔2017〕28号)文件的要求，现就财政转移支付安排、举借政府债务、预算绩效工作开展情况等重要事项进行解释和补充说明。
一、财政转移支付安排情况
年初纳入预算的上级财政转移支付收入为280383万元，其中一般性转移支付资金147656万元，专项转移支付资金132727万元。具体情况如下：
1、一般性转移支付资金147656万元。主要是增值税和消费税返还收入3130万元，所得税基数返回收入491万元，农村税费改革转移支付收入6483万元，体制补助收入1500万元，均衡性转移支付收入76844万元，调整工资转移支付收入11937万元，县级基本财力保障机制奖补资金42490万元，国家重点生态功能区转移支付4192万元，年终一次性奖金转移支付589万元。一般性转移支付主要用于平衡预算。
2、专项转移支付资金132727万元。主要是产粮油大县奖励资金收入4694万元，基层公检法司转移支付收入1012万元，义务教育等转移支付收入23344万元，社会保障和就业转移支付收入55650万元，农村综合改革转移支付收入5785万元，新型农村合作医疗转移支付收入41820万元，其他转移支付补助收入422万元。专项转移支付资金主要用于全县对应的项目建设，专款专用。
二、政府债务举借情况
1、2018年政府债务限额。省财政厅核定的2018年邵阳县本级地方政府债务限额为34.16亿元，其中：一般政府债务限额30.37亿元；专项政府债务限额3.79亿元。
2、2018年政府债务余额情况。截至2018年末，我县本级政府债务（即政府负有偿还责任的债务）余额34.16亿元，其中一般债务30.37亿元，专项债务3.79亿元。
3、2018年政府债务使用情况。2018年我县本级政府债务资金36.9%用于公路及城市基础设施建设，17%用于棚户区改造，其余用于教育卫生等事业的发展。
4、预计2019年新增债券为3.5亿元。2019年预计政府债务还本付息总额为8.63亿元，其中还本7.56亿元，付息1.07亿元。
三、预算绩效工作开展情况
(一）2018年预算绩效工作开展情况
1、开展县本级部门整体支出绩效评价及财政支出重点绩效评价工作。1-12月共完成部门一般公共预算绩效评价自评项目210个，评价金额420069万元，专项资金预算绩效目标申报资金96337元。11月财政对年初安排的部门整体支出绩效评价和重点绩效评价项目开展重点评价，目前已完成县城市管理行政执法局部门整体支出和全县财政扶贫资金专项支出、项目进行重点绩效评价工作，评价资金4332.95万元，并将评价结论在县政府网站公开。
2、预算绩效评价结果得到充分运用。在编制2018年项目支出预算时，县财政将项目支出预算安排与项目绩效考评结果相挂钩，凡达不到绩效目标或评价结果较差并且不进行整改或整改不到位的项目，相应核减或取消项目预算。
（二）2019年预算绩效工作计划
1、逐步扩大绩效评价工作范围，提高财政资金使用效果。在全面推行部门绩效自评和目标申报工作的基础上，逐步扩大部门整体支出绩效评价和重点项目绩效评价的范围和数量，进一步加强绩效评价项目选取的针对性，重点选取关乎民生、社会关注度高、影响大、具有明显经济和社会效益的项目，开展重点评价工作。
2、推进绩效评价信息公开，提升绩效评价结果运用水平。推进财政支出项目事后绩效评价报告公开工作，要求单位将自评结果、目标申报和财政对单位重点绩效评价的结论在政府网站上予以公开，促进项目单位树立责任意识和绩效意识，加强项目管理，注重项目绩效目标的最终实现，进而提升绩效评价结果的应用水平。
3、加强绩效跟踪监控，推行预算绩效管理问责机制。加强重点项目的绩效跟踪监控，对项目绩效目标不明确，实施管理不到位，造成工程延期、浪费财政资金的，以及挪用、套取国家资金的，对单位和责任人进行绩效管理问责，触犯国家法律的移送司法机关处理，确保财政资金的安全和高效。
四、2019年“三公”经费支出预算情况说明
根据中央和省委省政府关于推进预算信息公开的决策部署和县政府工作安排，经邵阳县财政局汇总，包括县级行政单位（含参照公务员法管理的事业单位）、事业单位、其他单位和21个乡镇（场）2019年安排的“三公”经费预算为2001.5万元，其中，因公出国(境)经费0万元，公务接待费1299.5万元，公务用车购置及运行维护费702万元（其中：公务用车购置0万元,公务用车运行费702万元）。
2019年县本级“三公”经费预算汇总数较上年减少13.56万元，其中：因公出国(境)持平，公务接待费减少145.56万元，公务用车购置费持平，公务用车运行费增加132万元。主要原因是：一是全县各单位按照中央、省和县委县政府要求，厉行节约、继续严控“三公”经费。二是2019年公务用车运行费较上年有所增加的原因是：2018年是我县启动了公务用车制度改革的第一年，大幅减少公务用车运行维护经费，2019年根据改革工作的实际情况，经县政府同意，做出适当调整，将部分公车纳入公车平台管理，增加了相关公务用车运行费的标准。
邵阳县财政局
2018年12月20日
2019年邵阳县部门预算编制方案
为做好2019年我县部门预算编制工作，根据《中华人民共和国预算法》（以下简称《预算法》）、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》、湖南省人民政府《关于深化预算管理制度改革的实施意见》有关规定，结合我县实际情况，现就编制2019年邵阳县部门预算编制方案有关事项通知如下：
一、编制指导思想
深入贯彻党的十九大精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，按照中央、国务院关于坚决打好“三大攻坚战”的要求，围绕县委、县政府的决策部署，坚持稳中求进工作总基调，主动适应经济发展新常态，落实积极的财政政策，推动转方式、调结构、促发展，优化支出结构，确保重点领域特别是“三保”支出、扶贫支出，坚持依法理财，深化财政改革，加强财政管理，提高资金绩效，严肃财经纪律，防范财政风险。
二、编制原则
1、依法预算，全面规范。牢固树立法治观念，严格按照预算法编制预算，所有预算收支全部纳入预算管理，强化预算约束，严格预算执行，不断提高年初预算到位率。
2、厉行节约，量力而行。继续严格贯彻落实中央八项规定等有关厉行节约的文件精神，坚持勤俭办一切事业，优先保障基本支出的合理需求，从严从紧编制项目经费预算。
3、整合财力，保障重点。统筹四本政府预算及各项资金来源、盘活财政存量资金，重点围绕“保工资、保运转、保民生”的目标导向，集中财力保障县委、县政府确定的重点支出，促进财政资源优化配置。
4、突出绩效，注重结果。牢固树立绩效意识，将绩效评价贯穿于预算编制、预算执行和监督的全过程，更加注重财政资金的产出效益和结果应用，为社会提供更加优质的公共产品和服务。
5、科学规范，公开透明。继续完善预算信息公开制度，规范预算信息公开内容，落实预算信息公开主体职责，不断丰富公开形式，主动接受社会监督。
三、编制范围
由财政部门通过预算或财政专户安排经费以及与财政部门有经常性经费领拨关系的行政事业单位纳入编制范围，二级机构并入一级机构统一编制。乡镇人民政府、财政所、计生办、专职消防队、安监站（退伍安置人员）经费全部纳入乡镇人民政府部门预算，卫生系统的各医院按照湘卫办发【2009】36号文件精神执行。教育系统参加国库集中收付改革的学校单位纳入编制范围。
四、编制内容
部门预算编制包括收入预算编制、基本支出预算编制、专项支出预算编制、政府采购预算编制。
(一)收入预算编制
1、收入项目：基本支出财政拨款、项目支出财政拨款、纳入预算管理的非税收入拨款、基金预算拨款、纳入财政专户管理的非税收入拨款、上级补助收入、其他收入和上年结转等。
2、收入核定：基本支出财政拨款按统一支出标准计算；项目支出财政拨款结合本单位的当年工作实际和财力情况综合确定；非税收入返回由财政部门核定。
(二)支出预算编制
按照《湖南省财政厅关于印发<湖南省支出经济分类科目改革方案>的通知》（湘财预〔2017〕110号）相关规定，单位基本支出包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、债务利息及费用支出、资本性支出（基本建设）、资本性支出、对企业补助（基本建设）、对企业补助、对社会保障基金补助、其他支出。项目支出包括专项公用支出、其他资本性支出、其他支出和非税收入专项支出。
基本支出预算编制
基本支出遵循“保工资、保运转、保民生”的原则，统一以2018年10月份数据为基数，乡镇工作津补贴、年内人员、车辆等增减变化引起的支出变动在2019年年底决算时按月结算，具体项目包括工资、津补贴、教师绩效工资、公务费、医疗保险、养老保险、住房公积金，按预算单位性质同口径负担。
1、工资福利支出
①基本工资：公务员、参照公务员管理、全额拨款事业单位按2018年10月份各单位实有在册在职人员的基本工资据实计算。农口系统乡镇站所及乡镇文化站参照全额拨款事业单位预算；乡镇劳服站按照人员性质分类预算（政府分配人员按实核算，部门招聘人员定额补贴）；其他定额性质单位人员逐年增加。
②津贴补贴：公务员及参照公务员管理单位按实有在册在职人员22000元/人/年预算。
③绩效工资：全额拨款事业单位及教育系统义务教育阶段教师绩效工资参照公务员标准22000元/人/年预算。
④基本养老保险缴费：全额拨款行政事业单位按人事部门核定的在职人员基本工资加津贴补贴（绩效工资）的20%预算。
⑤职业年金缴费：全额拨款行政事业单位按人事部门核定的在职人员基本工资加津贴补贴（绩效工资）的8%预算。
⑥基本医疗保险缴费：基本医疗保险按在职人员及离退休人员基本工资加津贴补贴（绩效工资）的8%预算。
⑦大病统筹：按所有在职人员和离退休人员75元/人/年预算。
⑧其他社会保障缴费：
a、失业保险按在职人员年基本工资总额+绩效工资的0.7%预算（仅限事业单位）；
b、工伤保险按在职人员工资总额的1%预算；
c、生育保险按在职人员工资总额的0.5%预算。
⑩住房公积金：全额拨款行政事业单位按在职人员工资总额的12%预算。
11其他工资福利支出：涉水乡镇安全员、签单员工资400、800、1000、1200元/人/月，渡工工资400元/人/月；定额补助单位人员待遇、教育系统代课金等。
2、商品和服务支出
①公务费：公务员单位、参公单位及全额拨款事业单位4000元（含乡镇，不含农口系统七站八所和乡镇中心学校，农口系统等七站八所按0.2万元/人/年安排，乡镇中心学校从义务保障机制经费中列支），纪检会、监察委、公安局、检察院、法院、司法局、审计局、交警队、林业公安、城市执法局、安监局、市场和质量监督管理局、环保局执法机构2.4万元；政法委、海事局1.76万元；交通局、运管所、玉田治超站、农村公路管理局1.2万元。
②工会经费：按单位在职职工工资总额2%提取。
③福利费：按单位在职职工工资总额3%提取。
④公务用车运行维护费：20辆行政执法用车、21辆乡镇机要通信应急用车运行经费预算到各单位和乡镇，按4万元/辆/年安排；49辆公车管理平台运行经费预算到县机关事务接待中心，按10万元/辆/年安排。执纪（法）部门参照湘财行【2008】8号文执行，不再安排公务用车运行维护费。未纳入公车改革的事业单位，在编的公车运行维护费按4万元/台预算。
⑤其他交通费用（公车改革补贴）：实行公车制度改革单位的在职全额拨款人员公务交通补贴按6600元/人/年预算。
⑥其他商品和服务支出。主要指乡镇的特定支出，乡镇特定支出结合因数法和均衡性进行测算，总额2162.42万元，与2018年预算持平。由乡镇人民政府根据自身工作实际分配到具体支出项目，递交乡镇人民代表大会审议通过，报财政部门备案，财政部门在限额内监督预算执行，主要项目有：信访维稳支出、民调支出（10%）、安全支出、征兵支出、计生迎检支出、城乡同治支出、征收农保医保支出、森林防火支出、其他（含代表、委员联席群众经费92万元，4万元/乡镇，各2万元；人大代表联席群众工作室3万元/乡镇，共69万元；乡镇场禁毒协会常务副会长待遇4.2万元，1800元/人/年*23；乡镇禁毒协会经费12.42万元，5400元/乡镇；宣传经费23万元，1万元/乡镇），确保乡镇正常运转。
3、对个人和家庭的补助
①离退休干部生活性津贴补贴。公务员、参照公务员管理及全额拨款事业单位退休人员生活性补贴按照22000元/人/年的75%计算。2019年退休人员生活性津贴补贴由财政部门拨付到社保站，社保站统一发放到退休人员。
②抚恤金。主要指按规定开支的烈士遗属、牺牲病故人员遗属的一次性和定期抚恤金，伤残人员的抚恤金，离退休人员等其他人员的各项抚恤金，按有关政策和人社部门批复计算，一次性抚恤金财政不作预算，年底结算。
③生活补助。主要指遗属、精简下放、劳模、伤残等人员生活补助，按有关政策和人社部门批复计算。
④奖励金。主要指未满14周岁的独生子女奖励，按240元/人/年计算（因《湖南省人口与计划生育条例》末修改，暂按《条例》规定执行）。
专项支出预算的编制
项目支出预算核定依据：一是县委常委会、政府常务会、书记办公会、县长办公会研究确定的项目。二是县委、县政府安排的重点工作、专项工作。三是上级要求开展的专项工作（以上级政府或省财政厅联合相关部门的文件为依据）。
专项经费按照零基预算、一年一定、一事一定和绩效评价的方法进行核定。所有专项经费实行政府分管领导审批负责制，审批权限和程序按照2014年出台的专项资金管理办法执行。
项目支出预算编制要积极贯彻县委、县政府的方针政策，在预算安排上要量力而行，根据财力可能、轻重缓急和绩效优先的原则对项目支出进行排序，优先保证涉及民生的政策性支出项目以及县委、县政府确定的事关全县经济和社会发展的重大项目。
对纳入县级管理的专项经费（含预备费）实行“按月定期审批”制度，各单位递交的资金申请报告统一由财政局收集、归类，财政部门组织做好前期调研、测算工作，明确资金解决的渠道、金额。县政府每月集中审批一次，资金审批参与人员明确为：县长、常务副县长、财政局局长、预算股长、国库股长。切实做好资金管理，堵塞使用漏洞，节俭办好事情。
(三)、政府性基金收支预算编制
和部门的政府性基金按收入预算中预计归本单位使用的基金收入数全部分解到相应的支出经济分类科目。
（四）、政府采购预算编制
所有使用财政性资金及其配套资金采购货物、工程和服务的支出必须编制政府采购预算。各预算单位要按照政府集中采购目录和政府购买服务指标目录中的标准和有关要求，对集中采购项目，分散采购限额标准以上的货物、服务和工程，如实编报单位采购预算。政府采购预算要有明确的资金来源，不得在部门支出范围之外负债编制采购预算。
（五）、绩效目标预算
各预算单位在申报项目时，应按照《邵阳县财政局关于开展2019年度部门整体支出绩效自评工作的通知》（邵财绩[2019]5号）和《邵阳县财政局关于编制2019年部门整体支出绩效目标和财政专项资金绩效目标的通知》（邵财绩[2019]6号）的要求，在绩效目标申报系统中填报绩效目标申报表后一并上报，并按要求与部门预算一并公开。
五、编制程序与时间
2019年部门预算继续实行“二上二下”的编制程序：
“一上”：各预算单位根据《2019年邵阳县部门预算编制方案》的规定，上报本单位的年度预算建议数。并附上县人社局工资审核表、2018年10月份工资发放表、遗属补助等基础信息资料。申报新增加的项目资金必须附上相关政策依据、省委和省政府、县委和县政府文件或会议纪要。
“一下”：财政部门对各预算单位的预算建议数进行审核汇总，报县委、县政府批准后，下达预算控制数。
“二上”：各预算单位根据财政部门下达的预算控制数据，细化到部门预算支出经济分类科目的款级科目，特别是“三公经费”。按照统一设计、下发的部门预算报表和报表说明填报录入表，向县财政局主管业务股室和预算股各报送一份预算表格、材料及电子数据（有非税收入的单位报非税局一份），并按照统一格式写出部门预算编制说明。
“二下”：财政部门将部门预算草案整理汇总并经县委、县政府同意后，报县人民代表大会审查，在县人民代表大会审查批准后20日内，由县财政局将部门预算统一批复到各预算单位 ,各预算单位在财政部门批复后20日内，按规定在县政府门户网站的专栏中公开本单位的2019年部门预算相关信息。
六、编报要求
(一)高度重视，认真开展预算编制工作。部门预算是单位履行职能的财力保障，也是具有法律效力的财政收支政策，必须严格执行。各预算单位要高度重视，加强对预算编制工作的领导，按照本通知规定的编制流程和时间节点，合理安排工作进度，掌握编制节奏，按时完成各阶段工作任务，严格按照规定的时间节点，将部门预算编制相关电子和纸质材料报送县财政局。
(二)细化预算，不断深化预算改革。各预算单位要切实调整收支结构，首先要打足基本支出，然后安排项目支出，项目预算要认真清理，已到期的项目经费要予以取消。严格按照《湖南省支出经济分类科目改革方案》（湘财预【2017】110号）文件要求来细化部门预算支出经济分类科目。
(三)收支平衡，强化预算约束意识。各预算单位要严格按照《预算法》要求，一是严格坚持量入为出、收支平衡的原则，在预算编制过程中，按照编制要求和定额标准从紧编制，保证收支平衡，不得编制漫无边际的预算。二是严格预算执行，强化预算约束意识。县本级预算一经县人民代表大会审查批准后，必须严格按预算执行，除重大政策性和不可预计突发因素外，一般不予调整预算。
（四）推进预算绩效管理的全面覆盖。规范项目支出和单位整体支出绩效目标的申报和审核。各预算单位对一般公共预算安排的所有项目支出都要申报绩效目标，所填报的绩效目标必须是可衡量的目标任务，做到准确、符合客观实际。各县直预算单位要实现绩效评价范围全覆盖，要开展单位整体支出绩效评价，对所有县级专项资金开展单位自评。强化绩效评价结果应用，发挥奖优罚劣的导向作用，切实提高财政资金使用效益。
